Česká republika vstupuje do nové éry regulace digitálních měn. Po dlouhých diskuzích schválila Poslanecká sněmovna v prosinci 2024 přelomovou změnu v zdanění kryptoměn, která vstoupí v platnost začátkem roku 2025. Zavádí se takzvaný časový a hodnotový test, který výrazně ulehčí život dlouhodobým investorům. Dosavadní systém vyžadující zdanění prakticky každé transakce se tak výrazně zjednoduší – pokud splníte několik základních podmínek.
Co přesně se mění a jak se nová pravidla dotknou běžných uživatelů i aktivních obchodníků? Jaké transakce budete muset nadále evidovat a které budou od daně osvobozeny? V tomto komplexním průvodci vám přehledně vysvětlíme všechny důležité změny i stávající povinnosti, abyste se vyhnuli případným problémům s finančním úřadem.
Nová éra zdanění kryptoměn v ČR
Poslanecká sněmovna České republiky schválila 6. prosince 2024 průlomovou změnu v oblasti kryptoměn. Zavádí se takzvaný časový a hodnotový test, který výrazně zjednoduší život dlouhodobým držitelům digitálních měn. Nová pravidla vstoupí v platnost následující den po zveřejnění ve Sbírce zákonů, což se očekává v průběhu ledna 2025.
Pro investory to znamená, že pokud drží kryptoměny déle než tři roky a jejich celkový roční objem prodejů (včetně cenných papírů) nepřekročí 40 milionů korun, nebudou muset ze zisku odvádět daň. Je však důležité zdůraznit, že tato změna se nevztahuje na rok 2024 – zisky z loňského roku je tedy nutné zdanit podle stávajících pravidel.
Zajímavou novinkou je také limit 100 000 korun pro běžné nákupy pomocí kryptoměn. Pokud v roce 2025 nepřekročíte tuto hranici při placení za zboží či služby kryptoměnami, nebudete muset tyto transakce uvádět v daňovém přiznání. Toto zjednodušení se však projeví až v daňovém přiznání za rok 2025, které budete podávat v roce 2026.
Nová pravidla zdanění kryptoměn v ČR
Jak danit kryptoměny bez časového testu?
Evoluce zdanění kryptoměn v České republice přináší řadu důležitých změn, které by měl každý investor znát. Zatímco základní princip 15% daně ze zisku zůstává zachován, zajímavé novinky přicházejí v oblasti směny mezi kryptoměnami a jejich praktického využití. Zvláště pozorní musí být aktivní obchodníci, kteří často přesouvají prostředky mezi různými digitálními měnami – každá taková transakce totiž podléhá zdanění.
Překvapivě vstřícný je systém k rodinným transferům, kde darování mezi příbuznými v přímé linii nepodléhá dani, což otevírá prostor pro efektivní mezigenerační předávání kryptoaktiv. Těžaři a provozovatelé stakingu však musí být obzvláště obezřetní, jelikož jejich činnost často spadá do kategorie podnikání a vyžaduje živnostenské oprávnění.
Osobně považuji za nejvíce problematickou povinnost sledovat a danit běžné nákupy za kryptoměny, což může v praxi představovat značnou administrativní zátěž pro aktivní uživatele. Celkově však český daňový systém v oblasti kryptoměn směřuje k větší přehlednosti a postupně se adaptuje na specifika tohoto dynamického odvětví.
Jak danit kryptoměny v roce 2025?
Digitální měny jako Bitcoin a Ethereum mají v českém právu své jedinečné místo. I když v názvu nesou slovo „měna“, zákon je řadí mezi nehmotný movitý majetek – podobně jako třeba software nebo autorská práva. A právě toto zařazení určuje, jak budete své zisky z kryptoměn danit.
Co to konkrétně znamená pro vaši peněženku? Pokud jste v roce 2024 vydělali na obchodování s kryptoměnami, čeká vás 15% daň ze zisku. Podle dat České národní banky loni takto Češi zobchodovali kryptoměny v hodnotě přes 35 miliard korun. Pozor ale – pokud váš celkový roční příjem překročí hranici 2,3 milionu korun (což je 48násobek průměrné měsíční mzdy 47 916 Kč), sazba se vám zvýší na 23 %.
Na rozdíl od klasických investic se u kryptoměn nemůžete „schovat“ za osvobození drobných příležitostných příjmů do 30 tisíc korun ročně. Každý ziskový obchod musíte přiznat. Dobrou zprávou ale je, že z těchto příjmů nemusíte platit zdravotní a sociální pojištění.
Kdy podat daňové přiznání za rok 2024?
- Do 1. dubna 2025, pokud podáváte papírově
- Do 2. května 2025 při elektronickém podání
- Až do 1. července 2025 máte čas s daňovým poradcem
Upozornění: Daňová legislativa se může měnit a daně z kryptoměn se mohou lišit v závislosti na vaší konkrétní situaci. Článek je pouze orientační a vychází z názorů autora.
Pár důležitých poznámek:
- Jestliže naše obchodování v roce 2024 bylo výdělečné a dosáhli jsme zisku více, jak 15 000 Kč, musíme podat daňové přiznání, a to do 1. dubna 2025.
- Od daně jsou sice osvobozeny „Příležitostné příjmy“, které nepřesahují zisk 30 000 Kč ročně. (§ 10 odst. 3 písm. a). To ale pro kryptoměny NEPLATÍ!!
- Zdanění virtuálních měn spadá pod zákon o daních z příjmu dle 10 odst. 1 písm. b.
- Kryptoměny daníte ve chvíli, kdy jste je ve směnárně prodali, nebo za ně nakoupili jakékoli zboží. Jestliže kryptoměny stále držíte ve své virtuální peněžence, nemusíte je danit.
Jak spočítat základ daně
Pro lepší pochopení, jak se počítá základ daně si uvedeme příklad. Dejme tomu, že bychom nakoupili kryptoměny v hodnotě 50 000 Kč. Následně bychom tyto měny prodali za 120 000 Kč. Dílčí základ daně tedy je 70 000 Kč, tj. (prodejní cena 120 000 Kč – pořizovací cena 50 000 Kč). Daň je 15%, a proto tedy odvedeme 10 500 Kč, tj. (základ daně – 15%).
Daň 15% je pro fyzické osoby, právnické osoby počítají s 19%.
Metody výpočtu pořizovací ceny
Pořizovací cena se počítá jednoduše, pokud jste danou kryptoměnu koupili jen jednou za určitou cenu, nepřikupovali a celou ji pak zase za jednotnou cenu prodali. V opačném případě jsou dva způsoby, jak spočítat pořizovací cenu.
- Metoda First In, First Out, neboli – FIFO
Pro lepší pochopení si opět uvedeme snadný příklad. Berme v úvahu, že jsme nakoupili 2 ETH za cenu 40 000 Kč, druhý den cena spadla a my přikoupili 3 ETH za cenu 45 000 Kč. Za týden cena ETH stoupla na 25 000 Kč a my všechny mince prodali.
Celkem jsme prodali mince za 125 000 Kč. Dílčí základ daně podle § 10 činí 40 000 Kč, (125 000 Kč – 85 000 Kč). Od prodejní ceny jsme odečetli cenu nákupu).
- Metoda váženého aritmetického průměru
Mějme stejnou situaci, jako u prvního příkladu: Nakoupili jsme 2 ETH za cenu 40 000 Kč, druhý den cena spadla a my přikoupili 3 ETH za cenu 45 000 Kč. Za týden cena ETH stoupla na 25 000 Kč a my všechny mince prodali.
Dílčí základ daně podle § 10 činí 108 000 Kč
Kdy musím mít živnostenské oprávnění
Živnostenské oprávnění musíte vlastnit tehdy, jestliže se zabýváte těžbou kryptoměn. Měli byste tedy mít v ŽL uvedenou „výrobu vlastní činností“. Zde daníte měny ve chvíli, kdy je prodáte nebo směníte. Vytěžení kryptoměny totiž není příjmem, ale získání věci výrobní činností. Nezapomeňte si zapsat do nákladů nástroje pro těžbu, tj. energie, hardware a podobně, nebo využít paušální daň, nebo výdajový paušál.
Zaměřuji se na bezpečnost v oblasti brokerů, s důrazem na rychlé rozpoznání podvodných brokerů a ochranu uživatelů před jejich praktikami. Díky mým zkušenostem s brokerským prostředím a podrobným znalostem regulačních pravidel nejen odhaluji rizika, ale také poskytuji analýzy trhu, které uživatelům pomáhají lépe se orientovat ve finančních příležitostech a hrozbách.
- Newyorská burza cenných papírů – NYSE: První americká burza - 27. 6. 2025
- Pražská burza: Dividendové království ve střední Evropě - 27. 6. 2025
- Tokijská burza (TSE): Brána pro Japonský akciový trh - 26. 6. 2025
